I. Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligaţi la plata impozitului minim, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul 2010 procedează astfel :
– pentru perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2010 :
UPDATE 2012 – Depunerea formularului 101 “Declaratie privind impozitul pe profit” pentru anul 2011 – click aici
– se determină impozitul pe profit datorat prin compararea impozitului pe profit aferent perioadei(luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate în
perioada respectivă) cu impozitul minim anual, prevăzut la art.18 alin.3, recalculat în mod corespunzător prin împărţirea impozitului minim anual la 12 şi înmulţirea cu numărul de luni aferente perioadei ianuarie – septembrie 2010
– se depune până la data de 25 februarie 2011 formularul 101 “Declaraţie
privind impozitul pe profit” pentru perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2010 şi se plăteşte impozitul pe profit datorat din definitivarea impunerii
Instructiuni de completare a formularului 101 „Declaratie privind impozitul pe profit” – click aici
– pentru perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2010 :
– se determină impozitul pe profit (luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate în perioada respectivă)
– formularul 101 “Declaraţie privind impozitul pe profit” se depune :
– până la data de 25 februarie 2011, dacă se definitivează închiderea exerciţiului până la această dată şi se face şi plata impozitului pe profit datorat
– până la data de 25 aprilie 2011 pentru cei care nu definitivează închiderea până la data de 25 februarie 2011 şi se face şi plata finală a impozitului pe profit.
Procedura de mai sus este aplicabilă tuturor plătitorilor de impozit pe profit care, potrivit legii, au intrat sub incidenţa prevederilor privind impozitul minim, chiar dacă au declarat în cele 3 trimestre ale perioadei ianuarie – septembrie 2010 numai impozit pe profit, acesta fiind mai mare decât impozitul minim.
II. Contribuabilii cărora, potrivit legii nu li s-au aplicat prevederile privind impozitul minim în anul 2010 depun formularul 101 “Declaraţie privind impozitul pe profit” potrivit prevederilor art.34 alin.4, alin.5, alin.11, respectiv art.35 alin.1.
– Art.34 alin.(4) Organizaţiile nonprofit au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
– Art.34 alin.(5) Contribuabilii care obţin venituri majoritar din cultura cerealelor şi a plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură au obligaţia de a declara şi plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
– Art.34 alin.(11) Contribuabilii prevăzuţi la alin. (1) lit. b), care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar anterior, depun declaraţia anuală de impozit pe profit şi plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor
– Art.35 alin.(1) Contribuabilii au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate.
Declaratia 101 – privind impozitul pe profit pentru anul 2010 (noua aplicatie oficiala) – click aici
Atenţie :
– Contribuabilii prevăzuţi la art.34 alin.1 lit.b) din Codul fiscal, care au definitivat închiderea exerciţiului financiar 2010 până la data de 25 februarie 2011, depun declaraţia anuală de impozit pe profit fără a depune formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului 2010.
– Contribuabilii prevăzuţi la art.34 alin.1 lit. b) care nu au definitivat închiderea exerciţiului financiar 2010 până la data de 25 februarie 2011 plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declaraţiei privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1), respectiv 25 aprilie 2011.
Temei legal :
– OUG nr.87/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, publicată în M.O.nr. 669/30.09.2010 – link
– Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2689/2010 pentru modificarea Ordinului nr.101/2008 privind aprobarea formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor, publicat în M.O.nr. 789/25.11.2010 – link
Cf. Codului Fiscal art 34 alin 1 lit b daca nu definitivam pana la 25 februarie 2011, platim la 25 ianuarie 2011 “sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal”. Dar anul fiscal 2010 trim IV nu are un trim III. Ce platim ? Putem declara si zero in D100 si cf Ordinului 149/2005 nu vom avea de plata penalitati. Nu am gasit nicio opinie oficiala legata de acest aspect.
@cornelia – cum avem ceva – o sa postam pe site.
Oare trebuie certificata decl 101 de un consultant fiscal, anul acesta?
@tia – din cate stiu prevederile de anul trecut sunt inca in vigoare
Daca se depune 101 pana la 25.02 nu se mai depune 100?
Multumesc
@cristian – scuze, dar inca ma documentez cu privire la asta pentru 2011
Din cate am citit si am inteles pt periodata 01.01-30.09 obligatoriu depui pana pe 25.02.2011;daca pt periodata 01.10-31.12. termini tot pana pe 25.02 o depui atunci si nu declari absolut nimic in decl 100 la trim IV 2010 dar daca nu termini in februarie atunci depui 101 pe 25.04.2011 si in decl 100 la trim IV 2010 declari ce ai avut la trim III 2010 si il si platesti pana pe 25.01.2011.Eu asa am inteles.
A incercat cineva sa faca declaratia 101?In program nu ma lasa sa selectez perioda 01.01-30.09.Pe voi va lasa sau cum ati facut?Va rog sa ma ajutati!
@alexandra – cu privire la aplicatie – poate o sa o modifice pe cea existenta, de aceea nu merge.
Multumesc Alexandra.
O zi buna tuturor.
alexandra, selecteaza mai intai anul 2010 si luna a 9-a chiar cand intri in program si pe urma o sa ti se genereze automat peroada 01-09/2010 cand completezi declaratia.
@nume – merci de info. daca mai ai si alte detalii, pune-le la dispozitie si pentru noi. thanks.
daca transmiti electronic declaratia 101 cum faci cu semnatura de certificare a consultantului fiscal?
@timisoara – buna intrebarea. pai nu cred ca ai nevoie de ea din moment ce dai o caruta de bani pe semn. electronica 🙂
[…] LINK – Depunerea declaratiei 101 privind impozitul pe profit – pentru anul fiscal 2010 – LINK – Instructiuni de completare a formularului 101 „Declaratie privind impozitul pe profit” […]