Model calcul impozit pe profit si impozit minim la trimestru (plus inregistrari)

13
310

Conform HG 488/2009 – nivelul impozitului minim se stabileste in functie de nivelul cifrei de afaceri din anul anterior (deci pentru determinarea impozitului minim pentru trimestrul 2 al anului 2010 se ia in considerare CA de pe anul 2009):

– CA între 0 şi 52.000 de lei – impozit minim anual de 2.200 lei;
– CA între 52.001 şi 215.000 de lei – 4.300 lei;
– CA între 215.001 şi 430.000 de lei – 6.500 lei;
– CA între 430.001 şi 4.300.000 de lei – 8.600 lei;
– CA între 4.300.001 şi 21.500.000 de lei – 11.000 lei;
– CA între 21.500.001 şi 129.000.000 de lei – 22.000 lei;
– CA peste 129.000.001 de lei – impozit minim anual de 43.000 lei.

CUANTUM IMPOZIT MINIM PE 1,2 SAU 3 LUNI – CLICK AICI

Avand in vedere cele precizate mai sus, inainte de a face inregistrarile finale ale trimestrului, cu privire la impozitul pe profit sau la impozitul minim – trebuie sa procedam la calculul impozitului pe profit la finalul trimestrului 2. Potrivit parerii noastre, dupa ce facem diferenta dintre totalul veniturilor si totalul cheltuielilor de pana la 30.06.2010 (atentie insa la chelt. nedeductibile, care trebuie scazute din totalul general al cheltuielilor), putem avea urmatoarele situatii:

– in cazul unei SC unde a rezultat de plata (diferenta dintre venituri si cheltuieli) un impozit pe profit mai mic decat impozitul minim datorat (conform cifrei de afaceri avute pe anul trecut), facem inregistrarile:

691 = 441 – cu valoarea impozitului pe profit datorat in trimestru
691 = 441.1 – cu diferenta pana la impozitul minim datorat

De exemplu, daca mi-a iesit impozit pe profit de plata in valoare de 150 lei, iar impozitul meu minim datorat este de 550 lei, atunci facem 691 = 441 (150 lei) si 691 = 441.1 (400 lei). Ratiunea inregistrarilor – ca sa avem evidenta celor doua datorii – pentru ca SC o sa plateasca oricum 550 ron, deoarece impozitul minim datorat este mai mare.

Valoarea impozitului pe profit datorat se trece la fel si in D 100, si la fel si valoarea impozitului minim in casuta aferenta.

ALTE ARTICOLE PE PROBLEMA IMPOZITULUI MINIM – LINK

– in cazul unei SC unde a rezultat de plata (diferenta dintre venituri si cheltuieli) un impozit pe profit mai mare decat impozitul minim datorat, facem inregistrarile:

691 = 441 – cu valoarea impozitului pe profit datorat in trimestru

Valoarea impozitului pe profit datorat se trece la fel si in D 100, si automat aplicatia va lasa aceasta suma ca si datorata, chiar daca in D 100 completam si casuta cu impozitul minim.

– in cazul unei SC unde a rezultat pierdere (diferenta dintre venituri si cheltuieli), am facut astfel:

691 = 441.1 – cu valoarea de impozit minim datorat

Valoarea impozitului minim datorat se trece la fel si in D 100, in casuta corespunzatoare impozitului minim, iar in casuta pentru impozitul pe profit se va trece valoarea 0.

Formula de calcul a impozitului pe profit:
* Total Venituri – Total Cheltuieli = Rezultat 1
* Rezultat 1 x 16% = Rezultat 2 (impozitul de platit)

Formula se aplica la fiecare trimestru la fel, astfel:
– la T1 se iau in considerare cele mentionate mai sus – pana la data de 30.03.2010
– la T2 se iau in considerare cele mentionate mai sus – pana la data de 30.06.2010 (nu se face calculul numai pe perioada aprilie – iunie a trimestrului, ci se ia T1 si T2 cumulat)
– la T3 se iau in considerare cele mentionate mai sus – pana la data de 30.09.2010 (nu se face calculul numai pe perioada iulie – septembrie a trimestrului, ci se ia T1, T2 si T3 cumulat)
– la T4 se iau in considerare cele mentionate mai sus – pana la data de 30.12.2010 (nu se face calculul numai pe perioada octombrie – decembrie a trimestrului, ci se ia T1, T2, T3 si T4 cumulat)

Anunțuri publicitare

13 COMENTARII

  1. Am o nelamurire si v-as ruga sa ma ajutati.
    In trimestrul I societatea ar datora impozit pe profit in suma de 447 lei si impozit minim de 1075 lei. Inregistreaza si plateste 1075 lei
    In trimestrul II (cumulat de la inceputul anului) datoreaza 1672 lei impozit pe profit (respectiv 1225 lei aferent trim II ) . Impozitul minim aferent trimestrului I si II cumulat ar fi 2150, suma mai mare decat impozitul pe profit cumulat. Ce inregistrez si platesc?
    Cu multumiri !

  2. @Adriana – impozitul minim nu il iei pe cumulat, il iei separat pe fiecare trimestru. eu zic ca declari si platesti 1672 ron, daca pe cumulat pana la 30.06 iti iese impoz. pe profit de plata.

  3. Am si eu o nelamurire.
    In trim.I 2010 am avut impozit pe profit de plata 3264 lei (a fost mai mare dacat minimul de 2150 lei).L-am declarat ,l-am platit si am facut inregistrarea 691=441 3264 lei.Acum la trim II am avut impozit cumulat calculat de 1765 lei,deci declar si platesc minimul de 2150 lei.Fac si inregistrarea contabila 691=441 2150 lei,dar intrebarea mea e urmatoarea:cu acel 3264 lei din trimI ce fac?stornez?

  4. CUM SE CALCULEAZA IMPOZITUL MINIM PE TRIM II 2010 IN FUNCTIE DE PROCENTUL DE INFLATIE.AM PIERDERE IN SEM I 2010.VA ROG FRUMOS!!! STIE CINEVA? ESTE URGENT!
    MULTUMESC MULT1

  5. […] – Perioada 01 ianuarie – 30 septembrie 2010 – contribuabilii vor determina impozitul pe profit aferent acestei perioade si vor efectua comparatia cu impozitul minim anual prevazut la art. 18 alin. (3) recalculat corespunzator pentru perioada 01 ianuarie – 30 septembrie 2010 prin împartirea impozitului minim anual la 12 si înmultirea cu 9, stabilind impozitul datorat INFO UTIL CUANTUMURI IMPOZIT MINIM SI INREGISTRARI – LINK […]

  6. Am o nelamurire in legatura cu calculul impozitului pe profit pe trimestrul III 2010
    – pe trimestrul I – impozit profit 1.524 lei
    – pe trimestrul II – impozit profit cumulat 3.266 lei
    – pe trimestrul III – impozit profit cumulat 3.558 lei
    Pe trimestul I si II 2010 am declarat si platit 1.524, respectiv 1.742 lei.
    Pe trimestul III am declarat 1.075 lei (impozit minim cf. cifrei de afaceri din 2009) deoarece diferenta de impozit pe profit rezultata a fost de 292 lei. Va rog sa-mi spuneti daca am procedat bine, deoarece rezulta o diferenta platita in plus de 783 lei (4.341- 3.558)

  7. Am o nelamurire si va rog sa ma ajutati, As vrea sa calculez dintr-o suma anumeprofitul meu de 50% adaos comercial,mai exact as vrea sa stiu care este formula de calcul de expemplu produsul meu are pretul de cumprare 4 lei cu un adaos de 50% = 6 lei, iar din acesti 6 lei as vrea sa scot profitul meu, ma intereseaza strict formula pt ca la sfarsitul unei luni nu mai stii cat este valoarea produselor vandute fara adaos, ca sa scazi din total acea suma si sa iti dea xxx, se imparte cumva la 3? examplu suma 25.346 — sau 27.061 multumesc anticipat

Lasă un răspuns

Acest sit folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.