BACȘIȘUL: A FI SAU A NU FI IMPOZITAT

„ Pentru contabilitate și salarizare – recomandăm NextUp ”

Pe sistemul “dacă nu a ieșit din prima, mai încearcă”, anul 2023 începe cu o încercare mai veche de aducere pe hârtie, oficial și legalizat, a bacsisuslui lăsat de noi în restaurante. Este a doua încercare, oare o vom prinde și pe a treia? 😊

Vă mai amintiți prima încercare de acum câțiva ani și cât de mare succes a avut, da? 😊 Să vedem acum cât va ține. Noile condiții au fost prinse în Legea 376/2022 publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1255 din 27 decembrie 2022. Ce trebuie să știm este că această lege modifică Ordonanţa de urgenţă nr. 28/1999 privind obligaţia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale .

Bacșiș bacșiș, dar doar pentru unii și doar în anumite condiții se va aplica, rămânând în afara prevederilor Legii 376 multe din ocaziile în care noi lăsăm un “mulțumesc pentru serviciii”, sub formă unei sume de bani.

În primul rând, aceste prevederi se vor aplica doar operatorilor economici care desfăşoară activităţi corespunzătoare codurilor CAEN: 5610 – «Restaurante», 5630 – «Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor». “Și restul?” vine întrebarea normală. Restul mai așteaptă, sumele rămânând în continuare în zona gri a economiei.

Mai mult, există o excepție inclusiv pentru operatorii economici care se încadrează la codurile CAEN 5610 și 5630: pentru livrarea produselor la domiciliul clienţilor, aceștia nu au obligaţia de a evidenţia bacşişul pe bonul fiscal. Dacă însă optează pentru acest lucru, atunci vor urma aceleași reguli stabilite prin Legea376. Să recunoaștem că nu ar fi ușor de implementat, nu imposibil având în vedere că sunt aplicații pe piață unde poți lăsa direct bacșiș când faci comandă, dar pentru o lege iesită așa pe ultima sută de metri a anului 2022 cu aplicare în 5 zile, cam greu pentru operatorii economici să găsească soluțiile și să le implementeze.

„ Pentru contabilitate și salarizare – recomandăm NextUp „

Fiind o “sumă de bani oferită în mod voluntar de client”, nu i se poate impune de către operatorul economic. Practic, legea spune așa: înainte de a scoate bonul fiscal, operatorul economic prezintă clientului o notă de plata în care trebuie să existe rubrici unde să precizeze clientul fie procentul pe care vrea să îl lase (dacă vrea) între 0 și 15%, fie suma în valoare absolută.

ATENȚIE: sumele care vor depăși procentul de 15% din valoarea notei de plata, vor avea alte reguli de impozitare. Fie se distribuie salariaților și devin sume asimilate veniturilor din salarii și se vor impozita la fel (CAS, CASS, impozit, CAM), fie, dacă nu sunt distribuite salariaților, vor fi impozitate ca un venit al societății.

După ce clientul scrie pe notă procentul sau suma, salariatul operatorului economic emite bonul fiscal pe care OBLIGATORIU trebuie să apară suma respectivă separat, cu numele “bacșiș”. Regulile de mai sus se aplică indiferent de modalitatea de încasare a acestuia (card sau cash).

ATENȚIE: dacă clientul solicită factură, bacșișul trebuie să apară distinct și pe aceasta.

Din punct de vedere fiscal și contabil, regulile sunt împărțite între prestatorul de servicii și client:

• Aceste sume sub formă de bacșiș nu intră sub sfera TVA-ului, nefiind asimilate unei livrări de bonusuri sau a unei prestări de servicii;
• De asemenea, ele nu pot fi asimilate veniturilor așa cum nici distribuirea lor către salariați nu se poate asimila unei cheltuieli;
• pentru client, aceste sume se vor înregistra în contabilitate pe seama contului 623 Cheltuieli de protocol și vor urmă regimul fiscal al acestora din punct de vedere al nivelului de deductibilitate;
• pentru prestator, aceste sume se înregistrează pe seama conturilor de datorii, pe analitic distinct;
• ele se distribuie INTEGRAL salariaților, pe baza de tabel nominal și sunt impozitate cu 10% reținere la sursă. Pentru asta, angajatorul stabilește prin Regulamentul intern, procedura și modalitatea de distribuire a acestor sume;
• sumele reținute sub formă de impozit, aferente bacsisului, se declara și plătesc lunar prin declarația 100 și apoi anual, prin Declarația 205, distinct pe fiecare salariat.
• ATENȚIE: nu sunt sume asimilate salariilor, ci sunt asimilate veniturilor din alte surse și li se aplică prevederile din titlul IV – cap. X din Codul Fiscal.

Deși idea este bună, consider însă că s-au grăbit în emiterea actului normativ și că lucrurile puteau fi scrise mai bine și mai acoperitor. Poate la a 3-a încercare? 😊

„ Pentru contabilitate și salarizare – recomandăm NextUp „

🔍 ALTE RESURSE UTILE – DIN ULTIMA PERIOADA: 🔍

✅ – HAI SA AJUTAM! – Solicitare sprijin pentru Asociația Literata. Va mulțumim anticipat tuturor! – click aici sau click aici (F 177)

⏰ – Câte zile lucrătoare sunt în fiecare luna din anul 2023 (inclusiv detaliere pe ore lucrătoare) – INFO UTIL – click aici
💡 – Contribuții angajat și angajator 2023 – care sunt cotele de contribuții salariale (taxe) aplicabile în anul curent (info util) – CLICK AICI
💡 – NOU SI UTIL – Cum setăm vectorul fiscal pentru 2023 referitor la impozitare (MICRO/PROFIT) si TVA – exemple completare D 700 – CLICK AICI
⏰ – OMF nr. 4268/2022 – întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale (bilanț 31.12.2022) – click aici
💡 – Codul Fiscal valabil în 2023 – inclusiv Normele Metodologice de Aplicare ale acestuia (Codul de Procedura Fiscală actualizat 2023) – CLICK AICI
💡 – Codul Muncii sau Legea 53/2003 – versiunea actualizată la luna IANUARIE a anului 2023 (editabil și gratuit) – click aici

✅ – Saga CLOUD si Revisal CLOUD (Cloud Conta) – recomandări de la noi pentru contabilitate si resurse umane la distanță – click aici
💡 – Inventarierea anuală a patrimoniului (la data de 31.12.2022) – recapitulare resurse gratuite, publicate de noi recent (necesare la dosar) – click aici
⏰ – Declarația 010 – modelul valabil în 2023, gratuit și editabil (în format Excel si in format PDF oficial) – click aici
💡 – OMF nr. 4636/2022 – listă active scutire impozit pe profit (info oficial si text integral) – click aici
✅ – Legea nr. 34/2023 – modificare și completare Codul Fiscal (facilități angajați pentru abonamente sala fitness) – CLICK AICI

💡 – OMF nr. 4291/2022 – pentru reglementarea unor aspecte contabile (noutăți in planul de conturi general – cont 6053, 6058, 467, 694) – CLICK AICI
⏰ – Decizie internă facturi, chitanțe, avize, etc. (pentru alocare serie și număr în 2023) – document necesar de întocmit la început de an (model actualizat) – CLICK AICI
💡 – Cursul de schimb valutar leu/euro la 31.12.2022 – indicator utilizat la calculul cifrei de afaceri sau alți indicatori (INFO 2023) – click aici
💡 – REMINDER – nu uitați de evaluarea anuală obligatorie a salariaților la final de 2022 (info, plus model fisă evaluare anuală) – click aici
💡 – Decizie internă privind programarea (planificarea) concediilor de odihnă pe anul 2023 – gratuit, editabil și actualizat (model) – click aici
💡 – Legea nr. 370/2022 – aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 16/2022 (exceptări contabilitate – CAEN: 6920) – click aici

💡 – Care sunt modalitățile de completare a punctului D lit. a) din modelul-cadru al contractului individual de muncă? – CLICK AICI
💡 – Care este termenul transmitere în Revisal a modificărilor la noul salariul minim de 3.000 lei – 20 de zile lucrătoare (calculate începând cu 01.01.2023) – CLICK AICI
💡 – ANUL NOU VEȘTI BUNE ARE – Ce modificări salariale aduce 2023? – click aici
💡 – Legea nr. 370/2022 – aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 16/2022 (exceptări contabilitate – CAEN: 6920) – click aici
💡 – Care sunt modalitățile de completare a punctului D lit. a) din modelul-cadru al contractului individual de muncă? – CLICK AICI

💡 – Stabilirea salariului de bază minim brut sub nivelul celui prevăzut de HG nr. 1447/2022 (3.000 lei) – nivel contravenții (sancțiuni) – CLICK AICI
💡 – Ce se întâmplă cu contractele de muncă aflate în derulare în privința introducerii noilor clauze obligatorii? Este nevoie de acte adiționale? – CLICK AICI

💡 – Model editabil Contract Individual de Muncă (in Word) – conform noului model-cadru impus de OMMSS nr. 2171/2022 – click aici
💡 – Act Adițional majorare salariu minim din 01.01.2023 – model UTIL pentru angajatori (gratuit, editabil) – CLICK AICI
💡 – Decizie colectivă majorare salariu minim angajați (cu anexă semnături) – MODEL (începând cu 01.01.2023) – CLICK AICI
💡 – OUG 168/2022 – de la 1 ianuarie 2023, salariul minim în sectorul construcții se majorează de la 3.000 de lei la 4.000 de lei. Nu se impozitează și nu va fi inclusă în baza de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii suma de 200 lei/lună – click aici
💡 – HG nr. 1447/2022 – salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, în anul 2023, majorat la 3.000 de lei – click aici

⏰ – Informare prealabilă angajat (minută) – model 2022 (gratuit, editabil, orientativ) – click aici
📢 – Formular-tip de Act Constitutiv pentru societăți cu răspundere limitată (SRL) – model agreat de ONRC (conf. OMJ nr. 5307C/2022) – click aici
⏰ – Minuta informare prealabilă, întocmită cu ocazia unui Act Adițional la CIM – model 2022 (gratuit, editabil, orientativ) – CLICK AICI