Închiderea exercițiului financiar la 31.12.2014 – ce înregistrări contabile se fac pentru închiderea contabila

6
384

Ca in fiecare an, avem mai multe cazuri la sfarsit de an, in functie de rezultatul inregistrat de contribuabil, adica profit sau pierdere, pentru anul fiscal incheiat la 31.12.2014. Astfel, trebuie facute urmatoarele articole contabile:

Daca in debitul contului 121 avem pierdere pe anul 2014 in valoare de 10.000 ron, atunci facem inregistrarile (in luna ianuarie 2015 – la inceput):

1171 = 121 ….. 10.000 ron
121 = 121 ….. -10.000 ron (pe minus pentru a pleca cu rulaje “curate” la contul 121)

– Daca in creditul contului 121 avem profit pe anul 2014 in valoare de 10.000 ron, si vrem sa trecem 5.000 ron pe rezerve, atunci facem inregistrarile (in decembrie 2014):

121 = 129 ….. 5.000 ron
129 = 106 ….. 5.000 ron

IMPORTANT (primit pe mail de la colegii nostrii, coroborat cu ultimele modificari) – conf. punctului 422 alin (2) si (3) – din Ordin 1802/2014 :

(2)Închiderea conturilor 121 „Profit sau pierdere” şi 129 „Repartizarea profitului” se efectuează la începutul exerciţiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale. Ca urmare, cele două conturi apar cu soldurile corespunzătoare, în bilanţul întocmit pentru exerciţiul financiar la care se referă situaţiile financiare anuale.

(3) În contul 117 „Rezultatul reportat” se evidențiază distinct rezultatul reportat provenit din preluarea la începutul exercițiului financiar curent a rezultatului din contul de profit și pierdere al exercițiului financiar precedent, precum și rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile, respectiv din corectarea erorilor contabile.


IMP – in contul 129 nu trebuie sa fie sold in balanta din 31.12.2014

NU UITATI SA DATI UN LIKE SI PAGINII NOASTRE DE FACEBOOKCLICK AICI – SAU SA VA ABONATI LA NEWSLETTER – VEZI PARTEA DREAPTA LA SECTIUNEA „Aboneaza-te la insemnari”. NOU – ACUM AVEM SI UN GRUP PE FACEBOOKCLICK AICI, DAR SI O PAGINA DE GOOGLE PLUSCLICK AICI.

iar diferenta pana la 10.000 ron se trece pe 117, realizand inregistrarile (in luna ianuarie 2015 – la inceput):

121=117 ….. 5.000 ron
121=121 ….. -10.000 ron (pe minus pentru a pleca cu rulaje “curate” la contul 121)

daca se doreste o alta repartizare, pe dividende sau pe alte rezerve, realizam tot in ianuarie 2015:

117= 457 ….. cu suma de repartizat pe dividende
117=1068 ….. cu suma de repartizat pe dividende

Daca ai avansuri de trezorerie (542) nedecontate faci urmatoare inregistare

461=542

PLANUL ACTUALIZAT DE CONTURI IL GASITI AICI (2015)LINK

PS – ASTEPTAM SUGESTII LA COMENTARII CU PRIVIRE LA CORECTITUDINEA ARTICOLULUI. MULTUMIM ANTICIPAT.

6 COMENTARII

  1. Nu sunt de acord cu cele prezentate in articol. In plus de asta, intr-un loc spuneti despre contul 129 ca trebuie inchis in luna ianuarie, iar putin mai jos spuneti ca nu are voie sa rama in sold in decembrie. Deci, cum e?
    Eu spun ca urmatoarele inregistrari sunt corecte:

    La pierdere:
    – In luna decembrie nu se efectueaza nicio inregistrare
    – in luna ianuarie:
    117 analitic = 121

    La profit:
    – in luna decembrie, daca nu este constituita rezerva legala, se constituie in limita a 5% din profitul brut anual, pana la constituirea rezervei de 20% din capitalul social:
    129 = 1061
    – in luna ianuarie:
    121 – %
    129 (daca a fost cazul cu rezerva legala)
    1171 – profit nerepartizat
    – in luna februarie sau la data HOTARARII AGA de aprobare a situatiilor financiare si de repartizare a profitului se inregistreaz repartizarea pe elementele hotarate
    1171 – %
    1171 (..) – pt acoperire pierdere ani anteriori, daca este cazul
    457 – dividende de plata
    1171 (analitic) – profit ramas nerepartizat
    1068 – alte rezerve, numai in anumite situatii

    Daca AGA hotaraste ca o parte din profit sa fie repartizat pe dividende,se poate inregistra si impozitul de plata aferent (cota 16%) cu exigibilitate de plata in data de 25 a lunii urmatoare platii efective a dividendului. In cazul in care dividendul nu se plateste pana la sfarsitul anului …termenul de plata este 31.12

  2. In cazul in care dividendul nu se plateste pana la sfarsitul anului, termenul de plata este 25.01 a anului urmator.

  3. Scuze Ioana. Da, asa este: 25.01 a anului urmator.
    Pentru administratorul blogului am rugamintea sa corecteze continutul articolului, pentru ca ce scrie acum acolo e total gresit.

  4. in ianuarie 2015 contul 129 se inchide prin 117.1 nu prin 121 profitul anului curent. Nota e 117.1 =129 cu rez legala, ca rezerva e pt anul trecut constituita si dedusa, altfel se denatureaza contul 121 al lunii ianuarie 2015. Este?

  5. Desi sunt o novice intr-ale contabilitatii,recitind Ordinul 1802/2014,ii dau dreptate dl Mircea.La pag.144 din OMFP, scrie destul de clar,zic eu,cu ce se debiteaza/crediteaza contul 129.Nu prea apare contul 117 in schema…

    D-le Mircea,va multumesc!Asa intelesesem si eu ca trebuie inregistrata constituirea rezervei legale in luna decembrie.Si ca cele doua conturi (121 si 129) apar cu soldurile corespunzatoare, in bilantul intocmit pentru exercitiul financiar la care se refera situatiile financiare anuale urmand a fi inchise prin contul 121 la inceputul anului urmator-in cazul nostru,in 2015.Insa citind mesajul IMP al administratorului precum ca 129 nu trebuie sa aiba sold la 31.12.2014,nu am mai stiut ce sa cred.Inca o data,multumesc.

  6. Revin cu o corectie!129 ramane cu sold in dec 2014, in cazul distribuirii pe rezerve a unei sume din profit. 121 are sold si el la dec 2014. in ianuarie 2015 129 se inchide corespunzator prin 121 – suma dusa in dec la rezerve legale, si diferenta dupa caz cu 117X profit nedistribuit sau pierde.
    exemplu:
    Profit dec 2014 100 lei din care se distribuie 5% pe rezerve legale: la dec.2014 avem: sold creditor 121=100 lei, 129=1061 5 lei, sold creeditor 129 =5 lei.
    La ian 2015: 129=121 5 lei „inchidere cont 129” si 121= 117.1 95 lei (100lei – 5 lei rezerva constituita) „profit nedistribuit an 2014”.

Lasă un răspuns

Acest sit folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.