Multumita colegilor de pe grupul de contabilitate – contacafe_club – dar si de pe blog, venim cu propuneri la monografia contabila referitoare la cheltuielile privind combustibilii, avand in vedere modificarile impuse de Hotărârea Guvernului nr. 670/04.07.2012 – text integral si Ordonanta de Urgenta a Guvernului 24/2012 – text integral (acte cu incidenta asupra Codului Fiscal).
Iata propunerile colegilor nostrii:
VARIANTA 1 – VIA NICOLETA
% = 401.01 ______________ 101,43
6022.01 ______________ 81,80
4426 ______________ 19,63
6022.01 = 4426 ______________ 9,82 TVA nedeductibil
6022.01 = 401.01 ______________ – 45,81 Chelt. nedeductibila (minus)
6581 = 401.01 ______________ 45,81 Chelt. nedeductibila
Iar la finalul lunii conturile din clasa 6 se vor inchide prin 121.
VARIANTA 2 – VIA FLORI (VEZI COMENTARIILE)
% = 401 ………………….. 124
6022.2 ………………….. 100
4426 ………………….. 24
6022.2 = 4426 ………………….. 12
Contul 6022.2 are deductibilitate 50%
VARIANTA 3 – VIA VALENTIN (VEZI COMENTARIILE)
% = 401 ______________________ 101.43
6022Ded ______________________ 40.90
6022Ned ______________________ 40.90
4426 ______________________ 19.63
Inreg TVA neded:
% = 4426 ______________________ 9.81
6022Ded ______________________ 4.90
6022Ned ______________________ 4.90
VARIANTA 4 – VIA BERNADETA (VEZI FACEBOOK)
LA O CHELTUIALA DE 124 LEI CU COMBUSTIBILUL:
6022 – 401 …………. 50 LEI
4426- 401 …………. 12 LEI
si
6581 – 401 …………. 62 LEI (deci 50+12)
O recapitulare a unor resurse utile pentru documentare pe acest subiect o gasiti aici – LINK
ASTEPTAM SI PROPUNERI DE LA VOI IN CAZUL IN CARE AM GRESIT CU CEVA. MULTUMIM.
Descoperă mai multe la CabinetExpert.ro - blog contabilitate
Abonează-te ca să primești ultimele articole prin email.
Un pic prea v-ati plimbat prin conturi.
Mentiunea pt cei ce n-au inteles ca ultimele 2 inregistrari reprezinta trecerea la finalul lunii a 1/2 din rulajul contului 6022.01 pe un alt cont de cheltuiala nedeductibila.
Cam complicate inregistrarile .
Eu inregistrez asa:
% = 401 124
6022.2 100
4426 24
6022.2=4426 12
Contul 6022.2 are deductibilitate 50% Am intrebat si pe cineva care lucreaza la control fiscal si a fost de acord
@flori – multam de info. o sa punem si varianta ta in articol.
Inregistrarile corecte sunt:
% = 401 101.43
6022Ded 40.90
6022Ned 40.90
4426 19.63
Inreg TVA neded:
% = 4426 9.81
6022Ded 4.90
6022Ned 4.90
@Flori, nu conteaza analiticele, conteaza sa stii apoi la calcul de impozit care e deductibil si care nu., restul e rationamentul fiecaruia.
@valentin – multumim. varianta ta este acum si in articol.
Dintre cele 3 variante, cea mai corecta e cea a lui Flori. Celelalte 2 sunt gresite . Prima ca denatureaza rulajul cheltuielilor, in afara de asta nu se foloseste contul 6581 in acest fel de operatiune, iar la ultima varianta este gresit impartirea cheltuielilor in ded si ned. „Ajustarea TVA-ului” se face doar pe contul de cheltuiala nedeductibila.
Eu tot asa inregistrez si reparatii le masini numai ca in loc de contul 6022.2 folosesc un analitic la 611
@ Cristina eu am scris chiar in denumirea contului 6022.2- Chelt cu combustibilul deductibilitate 50% – pt a sti cand calculez impozitul care cheltuieli sunt deductibile
@all – multumim pentru implicare.