Declaratia 101 – info util valabil 2011

19
108

Contribuabilii, plătitori de impozit pe profit care au obligaţia depunerii formularului 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit” – potrivit legislaţiei în vigoare, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010 trebuie să aibă în vedere precizările de mai jos.

I. Contribuabilii care, până la 30 septembrie 2010 inclusiv au fost obligaţi la plata impozitului minim procedează la definitivarea impozitului pe profit datorat corespunzător celor două perioade fiscale, respectiv 1 ianuarie – 30 septembrie 2010 şi 1 octombrie – 31 decembrie 2010 şi, în consecinţă au obligaţia să întocmească şi să depună două declaraţii privind impozitul pe profit, corespunzător celor două perioade fiscale.

Completarea declaratiei 101 pentru anul 2009 (PREZENTARE POWER-POINT ANAF) – CLICK AICI

Astfel, pentru perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2010, contribuabilii vor determina impozitul pe profit datorat conform art. 34 alin. (16) din Codul Fiscal şi efectuează comparaţia cu impozitul minim anual, recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2010, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 şi înmulţirea cu numărul de luni aferent perioadei respective, în vederea stabilirii impozitului pe profit datorat.

Atenţie! Termenul limită pentru depunerea declaraţiei privind impozitul pe profit pentru perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2010 şi plata impozitul pe profit datorat din definitivarea impunerii, este 25 februarie 2011.

Nota de la MFP cu privire la depunerea “Declaratiei 101″ pentru cele 2 perioade ale anului 2010 – click aici

Pentru perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2010 contribuabilii depun declaraţia privind impozitul pe profit şi plătesc impozitul pe profit datorat potrivit prevederilor Codului Fiscal, astfel:

– dacă definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar, situaţie în care nu trebuiau să selecteze obligaţia „Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 1” în declaraţia 100 pentru trimestrul IV 2010 vor depune declaraţia anuală de impozit pe profit şi vor plăti impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie 2011 inclusiv.
– dacă au declarat prin formularul 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat” şi au plătit o sumă egală cu impozitul pe profit calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III 2010, vor depune declaraţia anuală de impozit pe profit şi vor face plata finală a impozitului pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 aprilie 2011 inclusiv.

Important! Determinarea profitului impozabil şi a impozitului pe profit se efectuează în conformitate cu prevederile Titlului II «Impozitul pe profit» în mod corespunzător pentru cele două perioade, luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate.

Declaratia 101 – termen de depunere in anul 2011 (pentru anul fiscal 2010) – click aici

La completarea Declaraţiei privind impozitul pe profit pentru perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2010 contribuabilii nu vor completa rândul 2 din secţiunea C „Date privind definitivarea impozitului pe profit anual” şi nu vor efectua comparaţia sumei înscrise la rândul 1.2 cu suma înscrisă la rândul 2.

II. Contribuabilii care în perioada 1 ianuarie – 30 septembrie 2010, ca urmare a efectuării comparaţiei impozitului pe profit cu impozitul minim au datorat şi plătit, în cele trei trimestre, impozit pe profit, completează şi depun declaraţia privind impozitul pe profit pentru întreg anul 2010, astfel:

– dacă definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar, situaţie în care nu trebuiau să selecteze obligaţia „Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct.1” în declaraţia 100 pentru trimestrul IV 2010, vor depune declaraţia anuală de impozit pe profit şi vor plăti impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie 2011 inclusiv.
– dacă au declarat prin formularul 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat”şi au plătit o sumă egală cu impozitul pe profit calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III 2010, vor depune declaraţia anuală de impozit pe profit şi vor face plata finală a impozitului pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 aprilie 2011 inclusiv.

De reţinut! Determinarea profitului impozabil şi a impozitului pe profit se efectuează în conformitate cu prevederile Titlului II «Impozitul pe profit» luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate în anul 2010.

La întocmirea Declaraţiei privind impozitul pe profit pentru anul 2010, contribuabilii nu vor completa rândul 2 din secţiunea C „Date privind definitivarea impozitului pe profit anual” şi nu vor efectua comparaţia sumei înscrise la rândul 1.2 cu suma înscrisă la rândul 2.

Baza legală:
– Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 927/23.12.2003 – text actualizat;
– Ordinul preşedintelui ANAF nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, cu modificările şi completările ulterioare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 70/30.01.2008;
– Ordinul preşedintelui ANAF nr. 2689/2010 – text integral – pentru modificarea Ordinului preşedintelui ANAF nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 789/25.11.2010.

www.finantevalcea.ro

19 COMENTARII

  1. Situatie: am depus on-line pe 19 ianuarie declaratia 101 pentru perioada 01/01-30/09 -impozit datorat 0 deoarece se declarase prin decl.100 – mesaj in dosarul fiscal „declaratia a fost prelucrata si au fost identificate erori….”(firma nu a datorat si nu a platit impozit minim, dar nu aparuse Nota de informare de la Ministerul finantelor cu privire la depunerea Declaratiei 101 pt 2 perioade doar de catre cei care au platit efectiv impozit minim). A aparut Nota de informare, am vrut sa refac declaratia 101 pe tot anul 2010, am bifat rectificativa, dar din greseala am setat perioada 01/10-31/12 (cu sumele pe tot anul), impozit datorat suma de 14000 sa zicem, am transmis-o electronic pe 11 februarie, acelasi mesaj „declaratia a fost prelucrata si au fost identificate erori…”. In aceeasi zi trimit inca o declaratie 101, rectificativa, dar cu perioada buna 01/01-31/12, impozit datorat 14000, mesaj” declaratia a fost prelucrata”. Astazi iau fisa sintetica a platitorului de la finante si vad ca sunt preluate toate 3 declaratiile 101, in sensul: prima-0 impozit, a doua-14000 impozit neachitat, a treia- 14000 impozit neachitat. Din experienta, se puteau prelua ambele declaratii 101 cu perioada de raportare 12.2010 chiar daca la una din ele mi-a returnat mesaj ca au fost identificate erori? si sa imi dubleze suma datorata?

  2. Daca firma e suspendata din mai 2010 si pe intervalul 01.10 – 31.12 nu exista profit/pierdere, cum se procedeaza? 0 nu se poate pune, pentru ca listeaza spatiu gol. 🙂

  3. Buna ziua! sunt mai noua pe aici. As avea si eu o intrebare. Am infintat o firma in data de 23 dec 2010. A fost luata in evidentele fiscale la 30 dec 2010 dar nu am avut activitate si nu am facut nici o inregistrare contabila. Cum se depune declaratia impozitului pe profit? Se completeaza cu 0? Termenul de 25 aprilie este pt declaratia pe anul 2010 sai pe trimestrul 1 din 2011? Va multumesc frumos. O zi minunata.

  4. Am nevoie de un sfat de urmat pentru urmatoarea situatie. Firma fara activiatate de la infiintare (2005) si pana nin prezent Activitate suspendata la 1 aprilie 2010. Impozit minim platit la zi. In aprilie 2011 primesc de la ANAF o somatie de plata si un titlu executoriu pentru suma de 550. Mi se spune de la fisc ca trebuie sa rectific Declaratia 101, dar in somatie si titlu executoriu se face precizarea ca pot contesta inscriusl la instanta judecatoreasca competenta in 15 zile (inteleg ca e vorba de 15 zile lucratoare sau calendaristice). Care sunt pasii de urmat in aceasta situatie? Multumesc mult!

  5. @bvio – mergi la ei si vezi care e situatia exacta, deoarece unele somatii sunt generate automat si e posibil sa mai fie si greseli.

Lasă un răspuns

Acest sit folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.