Inregistrari inchidere exercitiu financiar (sau ce trebuie facut la inceputul unui nou an fiscal)

6
265

– Daca in debitul contului 121 avem pierdere pe anul 2009 in valoare de 10.000 ron, atunci facem inregistrarile (in luna ianuarie 2010 – la inceput):
117=121 ….. 10.000 ron
121=121 ….. -10.000 ron (pe minus pentru a pleca cu rulaje „curate” la contul 121)

– Daca in creditul contului 121 avem profit pe anul 2009 in valoare de 10.000 ron, si vrem sa trecem 5.000 ron pe rezerve, atunci facem inregistrarile (in decembrie 2009):
121=129 ….. 5.000 ron
129=106 ….. 5.000 ron

IMP – contul 129 nu trebuie sa fie sold in balanta din 31.12.2009

iar diferenta pana la 10.000 ron se trece pe 117, realizand inregistrarile (in luna ianuarie 2010 – la inceput):
121=117 ….. 5.000 ron
121=121 ….. -10.000 ron (pe minus pentru a pleca cu rulaje „curate” la contul 121)

daca se doreste o alta repartizare, pe dividende sau pe alte rezerve, realizam tot in ianuarie 2010:
117= 457 ….. cu suma de repartizat pe dividende
117=1068 ….. cu suma de repartizat pe dividende

Daca ai avansuri de trezorerie (542) nedecontate faci urmatoare inregistare

461=542

PLANUL ACTUALIZAT DE CONTURI IL GASITI AICILINK

Sursa – membrii contacafe_club si cautari internet.

6 COMENTARII

  1. Inchiderea conturilor 121 si 129 se efectueaza la inceputul exercitiului financiar urmator celui pt. care se intocmesc situatiile financiare anuale, prin urmare cele 2 conturi apar cu soldurile corespunzatoare in bilantul intocmit pentru exercitiul la care se refera situatiile financiare.

  2. „- Daca in creditul contului 121 avem profit pe anul 2009 in valoare de 10.000 ron, si vrem sa trecem 5.000 ron pe rezerve, atunci facem inregistrarile (in decembrie 2009):
    121=129 ….. 5.000 ron
    129=106 ….. 5.000 ron
    IMP – contul 129 nu trebuie sa fie sold in balanta din 31.12.2009”

    Din cate stiu eu (si cred ca nu s-a schimbat legislatia in acest sens), in cazul in care se inregistreaza profit in 2009, singura inregistrare permisa este cea de constituire a rezervei legale, caz in care ct. 129 ramane cu sold la 31.12, urmand ca in anul urmator, dupa aprobarea situatiilor financiare, acest cont sa se inchida iar restul soldului din 121 sa se repartizeze pe destinatiile aprobate sau sa ramana nerepartizat in 117. Prin urmare cred ca explicatiile de mai sus nu sunt tocmai clare.

  3. In OMFP 3055/2009 care vine sa completeze reglementarile anterioare si sa le armonizeze cu Directiva IV UE scrie in sectiunea 8 la 8.9.4. 248 al (6): „Închiderea conturilor 121 „Profit sau pierdere” şi 129 „Repartizarea profitului” se efectuează la începutul exerciţiului financiar următor celui pentru care se întocmesc situaţiile financiare anuale. Ca urmare, cele două conturi apar cu soldurile corespunzătoare, în bilanţul întocmit pentru exerciţiul financiar la care se referă situaţiile financiare anuale.”
    Eu unul vad corecta solutia lui @Daniel. Mai mult, contul 129, fiind de activ, trebuie sa porneasca prin debitare, deci este incorecta inregistrarea 121=129 inaintea inregistrarii 129=106.
    Deci mi se pare corect in cazul ca exista profit, ca sa nu se faca nici o inregistrare la sfarsitul anului, sau singura inregistrare, daca este cazul, va fi:
    129=106 cu rezerva legala (si/sau alte rezerve statutare, care nu necesita aprobarea AG).

    Apoi la 01.01.2011 se inchid conturile 129 si 121 astfel:
    121=129 cu suma trecuta pe rezerve anterior (daca s-a constituit rezerva)
    121=117 cu suma ramasa in 121 (sau suma initiala, daca nu s-a constituit rezerva)

    Apoi in luna in care hotareste AG repartizarea profitului se scrie:
    117=117.x pe analitice pe destinatii (eventual analitic si pe anul respectiv) ca sa se evidienteze fata de profitul nerepartizat din alti ani)

Lasă un răspuns

Acest sit folosește Akismet pentru a reduce spamul. Află cum sunt procesate datele comentariilor tale.